L'IVA nelle Operazioni con l'Estero ed.2026

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L'opera analizza i pilastri soggettivi e oggettivi che regolano i rapporti con l'estero, prevenendo errori d'impostazione nelle fatturazioni:

• Identificazione del Soggetto Passivo: Criteri per la verifica dei requisiti UE/extraUE, gestione della Stabile Organizzazione, identificazione diretta e nomina del Rappresentante Fiscale.

• Verifica Partite IVA: Controllo delle posizioni attraverso la banca dati VIES e gestione dei controlli preventivi della catena commerciale.

• Principi di Territorialità: Applicazione delle regole generali e speciali per le prestazioni di servizi (B2B e B2C) e per la cessione di beni a livello internazionale.

Operazioni Intracomunitarie, Import/Export e Dogane

Un'ampia sezione è dedicata alla gestione tecnica dei flussi di merce in entrata e in uscita dall'Italia:

• Cessioni e Acquisti intraUE: Requisiti formali e sostanziali, gestione della clausola di Call-off Stock e operazioni a catena (triangolari e quadrangolari).

• Esportazioni ed Importazioni: Regime di non imponibilità, adempimenti in dogana, immissione in libera pratica e deposito doganale o IVA.

• Prova dell'Uscita delle Merci: Modalità idonee a dimostrare l'effettivo trasporto o spedizione fuori dal territorio comunitario per blindare la non imponibilità.

ViDA, E-Commerce e Adempimenti Operativi 2026

Il manuale si focalizza sul quadro digitale dell'IVA internazionale, integrando gli standard del pacchetto europeo VAT in the Digital Age (ViDA):

• Commercio Elettronico: Disciplina di e-commerce diretto ed indiretto, funzionamento dei regimi speciali OSS (One Stop Shop) e IOSS (Import One Stop Shop).

• Gestione del Plafond e Dichiarazioni d'Intento: Meccanismo dell'esportatore abituale, controllo dei limiti di utilizzo, compilazione e trasmissione telematica dei modelli.

• Comunicazioni Telematiche ed Esterometro: Regole per l'invio dei dati delle operazioni transfrontaliere tramite il Sistema di Interscambio (SdI) e gestione dell'autofattura/integrazione elettronica.

Casistica Pratica e Risoluzione dei Problemi

A completamento dell'impianto teorico, il testo propone numerosi esempi numerici e schemi riassuntivi:

• Casi Operativi Attivi e Passivi: Esempi di fatturazione e registrazione per operazioni ordinarie e complesse con partner UE ed extraUE.

• Orientamenti Giurisprudenziali: Integrazione costante con le sentenze della Corte di Giustizia dell'Unione Europea e le circolari/risposte a interpello dell'Agenzia delle Entrate.